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个人房屋出租要交哪些税

2018-06-22 17:59
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  近几年,随着房地产市场的发展,个人房产租赁市场有了长足发展,但是营改增以后,个人出租房屋到底需要缴纳哪些税种,税率如何,这是房屋租赁双方都需要面对的问题。找法网小编为您详细介绍。

  个人房屋出租要交哪些税

  总体来说,个人出租房屋需要缴纳增值税(含附加税)、房产税、个人所得税等,具体分析如下:

  (一)增值税

  1、出租住房,不管是自然人还是个体工商户,都按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,即应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

  2、出租不动产(不含住房):

  (1)如果是自然人,按照5%的征收率计算应纳税额,即应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

  (2)如果是个体工商户,适用简易计税方法计税的,征收率为5%;如果个体工商户是一般纳税人,适用一般计税方法计税的,税率为11%。

  (二)房产税

  1、出租住房,不管是自然人还是个体工商户,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

  2、出租房屋(不含住房),不管是自然人还是个体工商户,都以租金收入为计税依据按12%的税率征收房产税。

  3、无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。

  (三)个人所得税

  根据规定,个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税,适用税率为20%。

  注意:对个人按市场价格出租的住房取得的所得,暂减按10%的税率征收个人所得税。

  另外,出租房屋,个人所得税前还可以扣除以下税费:

  1、财产租赁过程中缴纳的税费。

  2、纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

  3、税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。

  4、个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

  (四)其他税费规定

  对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。如果是非住房(例如商用房),只要在城镇土地使用税开征范围内的,应按规定缴纳城镇土地使用税,但是不同的省市对这块规定不一致。

  对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。如果是非住房(例如商用房),根据规定应按财产租赁合同缴纳印花税。

  个人房屋出租的需要交增值税、房产税以及个人所得税,其实看起来是笔不小的数字,实际需要交纳的税款很少,希望大家都能做守法好公民,依法纳税。

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