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个人出租房屋需要交哪些税

2019-11-11 18:36
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  根据相关法律的规定,个人出租房屋是需要缴纳相关税费的,但是其实现实生活中很多人都不知道自己出租房屋所得的租金需要缴纳税费,很多人确实没交,因为国家在这方面的监管也不是很严。但是个人出租房屋是要交税,那么具体需要交哪些税呢?下面跟随找法网小编一起来看一下吧!

个人出租房屋需要交哪些税

  一、个人出租房屋需要交哪些税

  个人出租房屋分为用于经营和居住两部分。个人出租用于居住的租金在800元以下(不含800元)缴纳4%的房产税,租金在800——1000元(不含1000元)缴纳4%的房产税和1%的所得税,租金在1000元以上(含1000元)缴纳4%的房产税、1%所得税、3.33%的营业税及其附加;个人出租用于经营的租金在800元以下(不含800元)缴纳12%的房产税,租金在800——1000元(不含1000元)缴纳12%的房产税和1%所得税,租金在1000元以上(含1000)缴纳12%的房产税、1%的所得税、5.55%的营业税及其附征。

  个人出租房屋需要交哪些税的相关知识:

  个人房屋租赁税如何计算

  根据现行税收政策规定,个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费:⑴城市维护建设税,以实际缴纳的营业税额为基数,城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳;⑵教育费附加,按实际缴纳营业税的3%计算缴纳,⑶地方教育费附加,按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。

  (一)、营业税

  依照我省规定,个人取得房屋租金收入按次征收营业税,也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。

  (二)、城镇土地使用税

  个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据,税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例,翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级,一级每平方米年税额为6元,二级每平方米年税额为4元,三级每平方米年税额为3元,四级每平方米年税额为2元,五级每平方米年税额为1.5元。

  (三)、城市维护建设税

  凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人,并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%,纳税人所在地在县城、镇的税率为5%,纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。

  (四)、个人所得税费用

  个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括:

  1、法定费用扣除标准:租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;

  2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;

  3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用,凭税务机关认定的票据可以据实扣除,维修费用较高的可分期扣除,但每月最高不能超过800元。

  (五)、个人房屋租赁税计算的举例说明

  以每月租金2000元计算。

  印花税假设合同期为1年,则应缴印花税为:2000×12×0.1%=24元,即每月应缴印花税2元。

  1、个人住房出租租金收入,每月应缴税费(以城区为例):

  房产税:2000×4%=80元

  营业税:2000×3%=60元

  城市维护建设税:60×7%=4.2

  元教育费附加:60×3%=1.8元

  地方教育费附加:60×1%=0.6元

  个人所得税:(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元

  以上六项合计:251.74元。加印花税2元,则每月应缴税金及附加253.74元。

  2、经营性房屋出租,每月应缴税费(以城区为例):

  房产税:2000×12%=240元

  营业税:2000×5%=100元

  城市维护建设税:100×7%=7元

  教育费附加:100×3%=3元

  地方教育费附加:100×1%=1元

  个人所得税:(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元

  以上六项合计:520.4元。加上印花税2元,则每月应缴税金522.4元。

  (注:个人所得税的计算按规定还可扣除房屋维修费用,但每月最多只能扣除800元,且必须有合法凭据并经税务部门审核认定方可扣除,此处计算未计入可扣除费用部分)

  二、个人房屋出租税率是怎么算的

  个人房屋出租税率的计算分两种情况:

  、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款: 

  1、房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

  2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

  3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

  4、个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

  5、印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

  (二)、个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠): 

  房产税:以租金收入4%计算缴纳。

  2、营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。

  3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳

  4、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

  5、免征城镇土地使用税。

  6、免征印花税。

  三、房屋出租后的注意事项

  1、要经常和房客保持联系,可间隔一段时间到租赁房屋内看看,以了解房屋的居住情况,也可对房屋内设施的使用有所了解。

  2、要经常和物业保持联系,经常性了解出租房屋物业费、水费及电梯费等费用的缴纳情况,如果有跨季度大量欠费情况请物业一定要告知,防止出现租客欠费不辞而别事件发生。

  其余要注意的情况

  1、冬季租房市场冷淡、房子如果未能租出除了有空置费有些小区还需要交纳暖气费,所以大家房屋租赁到期时间尽量避开冬季。

  2、如果是房东亲自带陌生人看房,孤身一人的情况下大家要注意人身安全。

  3、如果房客将房屋状况保持良好、各项费用能按时交清,退租时房东应该积极的退还租客押金。因为租客也会有房东详细的个人信息,所以房屋租赁还是要以和为贵。

  以上就是找法网小编整理的个人出租房屋需要交哪些税的相关内容,通过上述内容我们可以看得出来,个人出租房屋所取得的租金收入应缴纳房产税 营业税、财产租赁个人所得税。若您还有其他疑问,欢迎登陆找法网免费在线咨询。

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