商品流通企业的增值税纳税该如何筹划

　　增值税是很常见的一种税，纳税人是需要按照规定进行缴纳的，当然，在实践中，商品流通企业是很关心增值税的筹划的。那么，商品流通企业的增值税纳税该如何筹划呢？下面将由找法网小编为您详细介绍，希望对您有所帮助。

　　一、什么是增值税

　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的６０％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中５０％为中央财政收入，５０％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

　　二、增值税纳税筹划的总体方向与原则

　　纳税筹划的方法上要遵循几项原则：

　　一是合法性，税收筹划应以法律界限为首要原则，周密考虑每项计划及其实施过程、不能超越法律的规范；

　　二是预见性，税收筹划应事先规划、设计安排，纳税人安排生产经营活动要有一定的预见性；

　　三是全局性，在税收筹划中，纳税人需要在筹划方案可能带来的收益和可能付出的代价之间进行权衡，　在考虑整体税负轻重的同时还要着眼于生产经营业务的扩展。

　　理想的税收筹划应是总体收益最多，并非纳税最少。

　　三、商品流通企业的增值税纳税该如何筹划

　　１、从企业内部价值链分析识别税收收益

　　增值税是流转税，在企业价值链的各个环节上都可能存在涉税事项。

　　销售企业作为典型的商品流通企业，其增值税纳税筹划应重点聚焦企业商品采购－物流－销售三个环节，同时关注价值链管理的相关支持活动，挖掘税收利益。

　　物流方面，销售企业可对一、二次物流进行最优方案规划，减少铁路等高运价的调运方式，增加管输等低运价且便捷的调运方式，不但可以降低自有的物流成本，也有利于获得实际税负超３％的税收返还；

　　销售方面，针对其业务多元化发展不断的态势，应严格分开核算销售额，避免因核算不清晰，从高适用税率计征增值税导致税负加重，针对营销方式多样化的特点，做好相应的税负测算，提前做好纳税筹划。

　　２、加强管理协同进行纳税筹划

　　（１）企业内部跨职能部门协同

　　增值税税基广泛，涵盖了企业生产经营和内部管理的各个环节，要想实现纳税筹划和税务管理最优，需要企业内部各职能部门之间高效协作、密切沟通。应将税务管理嵌入企业经营管理的各环节之中。开展跨职能团队合作，共同分析排查纳税收益增长点。跨职能团队税务协作，不应当是“一次性”，而应该是连续、循环、持续改善的过程。

　　（２）企业与财务共享中心的协同

　　中石化境内企业在２０１８年已经完成财务共享全面上线，上中下游板块，尤以下游销售企业的业务最为复杂，点多面广，税务管理成本较高。在财务共享模式下，可以思考与财务共享中心协作提高税务管控效率，降低涉税风险。

　　①发挥共享中心的专业化和标准化优势。

　　随着企业财务转型，企业逐渐取消财务初审，原先内嵌在财务工作中的税务规范化管理工作也逐渐转向共享中心。

　　例如增值税发票的规范性审查、进项税抵扣的合规性、涉税科目的正确使用等。随着共享中心发展成熟，共享业务处理不断趋于专业化和标准化，也具备了帮助企业规范税务管理，识别涉税风险的能力。

　　②充分利用共享系统提高税务管理效率。

　　２０１７年，中石化基于共享模式开发了增值税管理系统，采用ＯＣＲ识别技术实现增值税发票的查验、比对和认证工作。　ＯＣＲ识别确认和增值税管理系统的自动对账功能大大降低了企业原先手工核对发票的工作量，并且提高了核算效率。未来增值税管理系统会不断优化升级，为企业税务管理提供更多服务。

　　③企业与税务主管机关的协同

　　自２０１６年国家推开营改增试点开始，国家持续开展减税工作，近三年来，增值税税率实现几连降，税务利好政策不断抛出。做好纳税筹划需要紧跟政策导向，看准外部风向，对于存在政策依据的纳税优惠，要和主管税务机关据理力争，税款负担能减则减，能免则免。要及时同本企业的主管税务部门进行沟通，获取业务指导和风险提示。只有税企双方在友好、融洽的氛围中合作，才会最终实现税企合作共赢。

　　以上就是找法网小编为您整理的“商品流通企业的增值税纳税该如何筹划”的相关内容，我们可以了解到，在纳税筹划的方法上要遵循三个原则，即合法性、预见性以及全局性。若您还遇到其它问题，欢迎上找法网的法律平台咨询专业律师。