企业所得税年报怎么填

　　税收是国家财政重要的组成部分，企业所得税是一种重要的税种，企业需要去向国家税务机关报税，一年报一次税，这样不必要花费大量的人力物力资源。企业所得税年报怎么填呢？下面由找法网小编为您详细介绍一下。

      业所得税年报怎么填

　　企业所得税报税流程：

　　1、进入到所在地的地税网站

　　2、点击企业所得税年度申报

　　3、导出企业所得税年报的电子档样版

　　4、根据汇算清缴的报告来填写

　　5、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。

　　详细操作如下：

　　1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0

　　2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

　　3、纳税调整项目表这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

　　4、企业所得税亏损弥补明细表

　　5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

　　6、境外所得税抵免我的基本都是0

　　7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0

　　8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0

　　9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

　　10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0认真填写一下就好了。

　　举几个最常见最简单的扣除类调增的例子：

　　1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。

　　2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30大于5000*0.005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。

　　3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。

　　以上就是找法网小编为您整理的企业所得税年报怎么填的相关法律问题，希望能为您解决问题。如果您还有更多的疑问，可以咨询找法网专业律师，或者直接委托找法网律师帮您摆脱法律困境。