企业所得税汇算清缴有哪些问题
每年在规定的时间进行企业所得税汇算清缴的时候，都会耗时间比较长，主要是因为在这一过程，企业一些各项都需要核实到位，不管是从企业每个月缴纳情况还是按照季度缴纳情况等都会遇到一些问题。那么企业所得税汇算清缴有哪些问题？以下就是找法网小编整理的内容。
一、企业所得税汇算清缴有哪些问题
1、一个年度内，企业所得税征收方式可以由核定征收改为查账征收吗？影响年报吗？年报申报哪类报表？
一个年度内，企业所得税的征收方式是可以由核定征收改为查账征收的，征收方式的改变不影响年报，年报按照重新确定的征收方式报送A类或B类报表。
2、企业无关联方和关联业务，年报时需要进行关联申报吗？
企业没有关联方和关联业务不需要进行关联申报。
3、高新技术企业备案时间和研发费用加计扣除备案时间？
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
4、企业研究开发人员发生的福利费及教育经费能否在研究开发费中列支？能否享受研发费加计扣除？
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金允许加计扣除，与研发人员相关的福利费等其他费用只能作为费用列支，不可加计扣除。
5、化工行业，按国家规定提取的安全生产费用当年没使用完，这未使用的部分能抵扣企业所得税吗？
企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，未实际发生的,不得在税前扣除。
6、企业以现金形式发放的职工餐补是否可以税前扣除？
7、企业12月份计提的工资1月份发放是否可以在汇算时扣除？
企业12月份计提的工资1月份发放，准予在汇缴年度按规定扣除。
二、企业所得税汇算清缴注意点
1、财产损失要申报
企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
2、年度亏损要弥补
减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类减免税指不需要税务机关核准的减免税项目。
3、网上申报要准确
目前，企业所得税年度申报的网上申报系统已经开通，需要提醒注意的是，纳税人在办理完年度企业所得税手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修改。
4、减免优惠要备案
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过五年。
三、企业所得税汇算清缴的关键
1、 收入的确认
新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除
新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则
3、纳税调整
会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是按照税法规定进行调整。
企业汇算清缴的时间一般是一个纳税年度终了后5个月内（次年的3月1日至5月31日）或实际经营终止之日起60日内。
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