小规模和一般纳税人税收优惠政策

　　纳税人按照纳税规模来划分可以分为一般纳税人与小规模纳税人，那么，小规模和一般纳税人税收优惠政策是什么呢？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，找法网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧，相信对大家会有所帮助。

　　一、小规模和一般纳税人税收优惠政策

　　（一）提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。

　　（二）地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。

　　（三）总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

　　二、营改增纳税人如何划分一般纳税人和小规模纳税人

　　根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元（含本数，含税销售额为515万）。

　　根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

　　三、营改增小规模纳税人和一般纳税人的区别表现有哪些

　　（一）认定条件上的差异表现：

　　从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人（适用50%的标准），年应税销售额大于50万元为一般纳税人;从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人;应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额），大于500万元为一般纳税人;

　　（二）账务处理上的差异表现：

　　在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同;

　　一般纳税人处理为

　　借库存商品等

　　借应交税金-应交增值税（进项税额）

　　贷银行存款等

　　小规模纳税人为

　　借库存商品等

　　贷银行存款等

　　小规模纳税人不能抵扣进项税

　　（三）税收管理规定上的差异：

　　一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

　　（四）税率上的差异表现：

　　一般纳税人：基本税率17%;小规模纳税人：基本征收率统一为3%（特殊规定除外）。

　　以上就是网关于营改增小规模纳税人和一般纳税人的区别的介绍，一般纳税人和小规模纳税人之间的区别，大家最在意的就是发票，小规模纳税人不能开增值税专票。不能进行抵扣。

　　以上就是找法网小编为您详细介绍关于小规模和一般纳税人税收优惠政策的相关知识，纳税是每个公民、企业等都应履行的义务，相关的纳税人应依照法律规定进行纳税，如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询找法网，我们会有专业的律师为您解答疑惑。