我们都知道支付给个人的劳务,因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票,实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体,因为这个独立体不是公司或个体户,所以需要代开发票。那么,收到劳务发票怎么做账呢?现由找法网小编为大家介绍。
一、收到劳务发票怎么做账
1、需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税 营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。
2、会计分录可以一次做:
借:营业税金及附加
贷:银行存款
或者
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他
或者
借:应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
3、若是分包,是给总包开劳务费得发票,所以做账:
借:应收账款——XX(总包方名称)
贷:主营业务收入——XX(劳务项目名称)
计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5%
计提工资:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——应付工资
二、收到的劳务发票该计入什么科目
1、如果企业/单位收到对方提供的劳务发票,可以根据的提供劳务发票用途做:
借:管理费用/制造费用/销售费用等科目
贷:银行存款/库存现金;
2.、劳务费可以税前扣除。
三、劳务发票的含义
劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动。个人到税务机关开具劳务发票,是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票,凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票,也是帮付出劳务的个人来开票,纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。
收到劳务发票怎么做账,找法网小编为大家介绍到这里,希望对大家有所帮助。每月按时到税务开具劳务发票,不要因偷懒而几个月一起开,这样可能因适用税率不同会多缴纳个人所得税税款。单位到税务机关开具劳务发票,也是帮付出劳务的个人来开票,纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。