可以享受企业所得税减免的企业有哪些

　　对于相关的一些企业来说，相关的企业如果符合税收的一个减免政策的，就可以享受税收的一个减免，比如说企业所得税的一个减免，对于需要享受企业所得税减免的企业来说，要满足一定的条件才能够减免。接下来由找法网小编为大家带来可以享受企业所得税减免的企业有哪些的详细知识，希望能够帮助到大家。

　　一、可以享受企业所得税减免的企业有哪些

　　可以享受企业所得税减免的企业有：

　　(一)国家需要重点扶持的高新技术企业

　　国家需要重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

　　1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

　　2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

　　3、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

　　4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

　　5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

　　(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

　　企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

　　(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

　　(四)符合条件的小型微利企业

　　符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

　　2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　(五)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

　　研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

　　(六)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

　　企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

　　企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。

　　(七)创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

　　创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　(八)企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

　　企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

　　(九)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免企业所得税。

　　企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例抵免企业所得税。

　　是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

　　(十)从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税

　　(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

　　(2)农作物新品种的选育；

　　(3)中药材的种植；

　　(4)林木的培育和种植；

　　(5)牲畜、家禽的饲养；

　　(6)林产品的采集；

　　(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

　　(8)远洋捕捞。

　　2、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

　　(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

　　(2)海水养殖、内陆养殖。

　　二、企业所得税的应纳税额

　　1、生产、经营收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入；其他收入。

　　2、纳入收入总额的其他几项收入。

　　（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

　　（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

　　（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

　　（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

　　（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

　　（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

　　（7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

　　（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税。

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