小企业所得税如何规避

　　缴纳企业所得税是企业的义务，对此企业不能够采取一些非法的手段规避企业所得税，否则需要承担法律责任，但可以在法律允许的范围内规避。因此接下来将由找法网小编为您介绍关于小企业所得税如何规避及其相关方面的知识，希望能够帮助大家解决相应的问题。

　　一、小企业所得税如何规避

　　1、企业提高职工公共福利支出，企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

　　2、巧用公积金避税，根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除 的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，巧用公积金避税是合理可行的。需要注意的是：纳税人要在所 在单位开立个人补充公积金账户；纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

　　3、利用通讯、差旅费等发票避税，我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴 的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所 得税。所以，纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，可以达到避税效果。

　　4、利用税收优惠政策。税收优惠政策，比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

　　二、企业所得税缴纳所需资料

　　１、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）

　　２、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）

　　３、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

　　４、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）

　　５、元月份各税电子回单（盖章）

　　６、企业所得税季度预缴纳税申报表（４个季度）复印件（盖章）

　　７、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证

　　８、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）

　　９、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）

　　10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

　　三、企业所得税的应纳税额

　　1、生产、经营收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入；其他收入。

　　2、纳入收入总额的其他几项收入。

　　（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

　　（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

　　（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

　　（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

　　（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

　　（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

　　（7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

　　（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税。

　　根据法律规定可以得知，小企业可以通过一些合法的手段来规避企业所得税以提升自己的企业实力，例如提高职工公共福利支出等。以上便是找法网小编为您带来关于小企业所得税如何规避的相关知识，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以咨询找法网的律师。