小微企业所得税退税办理流程

　　在我国根据每年的统计小微企业在企业比重是比较多，也是国民经济中占有重要地位。因此在小微企业在创立之初，国家给到了大力的扶持。对于在申办之前所多缴纳的小微企业所得税是可以退回的。那么小微企业所得税退税办理流程？以下就是找法网小编整理的内容。

　　一、小微企业所得税退税办理流程

　　XX税务局：

　　我公司为××x（类型）企业，××年度年终汇算中，弥补××年度亏损×元后，全年应缴所得税额×元，从业人数××人，资产总额××元，符合财税所规定小微企业减征所得税的标准，应纳所得税额×元，已预缴了×元，多缴×元，现申请退税。

　　以上妥否，请批示。

　　申请人：XXXX单位

　　年 月  日

　　二、小微企业所得税优惠政策

　　1、企业应纳税所得额超过了300万元，就不符合小型微利企业条件了，300万以内的部分也不能享受税收减免优惠的。

　　2、年应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。

　　比如，我单位2019年度的应纳税所得额是280万元。计算方法为：

　　100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5%）；

　　100万元至280万元的部分，需要缴纳18万元[（280-100）×10%]。

　　因此，当年需要缴纳的企业所得税23万元，而不是用280万元直接乘以10%来计算。

　　3、工业企业和其他企业的小型微利企业标准都一样了，即年应纳税所得额上限都是300万元，资产总额上限都是5000万元，从业人数上限都是300人。

　　4、劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

　　5、无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，都能享受小型微利企业所得税优惠政策.

　　6、企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策，自2019年度预缴申报起才可以享受财税〔2019〕13号规定的小型微利企业所得税优惠政策。

　　7、企业在汇算清缴时根据相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可。

　　8、汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据。

　　三、小微企业所得税申报表填写

　　必填申报表：

　　（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》

　　（二）附表三《减免所得税额明细表》

　　填写方法：

　　（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。

　　（二）将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。

　　为什么是实际利润额乘以15%，因为不享受减免政策实际应纳税额=实际利润*25%，如果享受政策，实际纳税额=实际利润*50%*20%，这两者差=实际利润*15%为减免部分

　　（三）附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》第12行“减免所得税额”。

　　（四）依《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额”累计金额的数据缴纳税款。

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