合同违约金能抵扣进项税吗

　　民事主体所签订的合同，对于民事主体双方都是平等，也就是说双方都具有相应的权利义务，必须遵照合同进行履行，否则需要承担违约责任。因此接下来将由找法网小编为您介绍关于合同违约金能抵扣进项税吗及其相关方面的知识，希望能够帮助大家解决相应的问题。

　　一、合同违约金能抵扣进项税吗

　　根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。原因如下：

　　１、依据《企业所得税法》第十条　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

　　（二）企业所得税税款；

　　（三）税收滞纳金；

　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

　　（六）赞助支出；

　　（七）未经核定的准备金支出；

　　（八）与取得收入无关的其他支出。

　　２、根据国家税务总局２０１４年６３号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第１９行罚金、罚款和被没收财物的损失：第１列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

　　３、根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。

　　４、另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。

　　５、即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。

　　合同违约金可以在计算企业所得税之前进行扣除。因为合同违约金和诉讼费以及其他的一些相关赔偿费用是不在企业的收入或者是支出范围之内的。这是因为一些外在条件而需要支付的相关费用不存在需要缴纳相关的税务费用。

　　二、合同成立的要件

　　1、合同订立双方需具备相应的民事权利能力；

　　2、双方意思表示真实且达成一致意见；

　　3、合同的内容、形式和订立程序不违反法律规定；

　　4、合同内容不得损害国家、集体、第三人的利益以及社会公共利益。

　　三、合同一经成立就能生效吗

　　1、合同生效以合同成立为前提，合同不成立就无所谓生效。反之，一个合同生效了，意味着它已经成立了。

　　2、合同成立并不意味着合同生效。合同成立后是否生效，主要分以下几种情况：

　　（1）大多数合同成立即生效，也就是说合同成立与合同生效是在同一时间；

　　（2）合同成立后永远不生效，即无效合同；

　　（3）合同成立后处理效力待定状态，是否生效要看合成立时缺乏的生效要件后来能否得到补正；合同成立后并不立即生效，只有完成了应当办理的批准、登记手续后地生效。

　　3、如果法律、行政法规明确规定某一类合同应当办理批准、登记手续才生效的，则此时批准、登记手续为该合同的生效要件。未予办理的，人民法院应当认定该合同未生效。但注意，只要在一审法庭辩论终结前办理了批准、登记手续的，人民法院就应当认定该合同已生效。

　　根据法律规定可以得知，纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。以上便是找法网小编为您带来关于合同违约金能抵扣进项税吗的相关知识，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以咨询找法网的律师。