法律问答
减免税款怎么结转到未交增值税
2023-04-11 21:09:23
律师解答共有3条
到税务部门提出申请
询问当地税务部门确定
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,作为留抵税额,不需要交税。本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。
月末转入未交增值税科目会计分录如下:
1、借:应交税费-应交增值税(销项税额);
2、贷:应交税费-应交增值税(进项税额),当增值税抵扣进项大于销项时,有留抵税额,可用在下月抵扣,也就是说在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣。
因此企业会计人员每月要做好税收筹划,需要认证增值税专用发票要及时认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况。而且每月月末把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里,到了年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的,工作也会相对轻松些。
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