法律问答

我们公司取得了农产品自产自销的免税普通发票可以抵扣进项税吗

公司税务

2022-11-07 02:08:59

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律师解答共有3条

　　一般纳税人公司以下项目可以抵扣：
　　
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
　　
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
　　
3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
　　
4、一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
　　
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
　　
6、购进固定资产进项税。

　　法律依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法》第十三条

　　在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

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2022.11.07 02:08:23 解答

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不得抵扣进项税的情形：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；其他。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。

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2022.11.07 02:08:59 解答

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允许抵扣的进项税额包括以下几种情况：
（1）从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣）。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，购进农业生产者销售的农产品（凭收购凭证）或向小规模纳税人购买的农产品（凭普通发票），准予按照买价和13%的扣除率，计算进项税额。
（4）外购货物（包括可抵扣进项税额的固定资产）和销售货物所支付的运输费用（包括建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费），依据合法的运费结算单据（套印全国统一发票监制章的货票，不包括货物定额发票），按7%的扣除率计算进项税额并准予抵扣。法律依据：

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2022.11.07 02:08:59 解答

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