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核定征收企业所得税的计算方法

个人税收筹划

2023-01-04 11:18:11

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律师解答共有3条

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：
（1）定额征收：直接核定所得税额；
（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。
法律依据：
《核定征收企业所得税暂行办法》第六条
采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。

《核定征收企业所得税暂行办法》第八条
应税所得率按下表规定的幅度标准确定：
农、林、牧、渔业：3%-10%；
制造业：5%-15%；
批发和零售贸易业：4%-15%；
交通运输业：7%-15%；
建筑业：8%-20%；
饮食业：8%-25%；
娱乐业：15%-30%；
其他行业：10%-30%。

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2023.01.04 11:14:21 解答

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核定征收税率有采用应税所得率方式核定征收企业所得税和按照行业确定税率两种方式，应纳税所得额计算公式为：应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。
法律依据：
《核定征收企业所得税暂行办法》第六条
采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。

《核定征收企业所得税暂行办法》第八条
应税所得率按下表规定的幅度标准确定：
行业应税所得率（%）
农、林、牧、渔业，3-10；
制造业，5-15；
批发和零售贸易业，4-15；
交通运输业，7-15；
建筑业，8-20；
饮食业，8-25；
娱乐业，15-30；
其他行业，10-30。

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2023.01.04 11:16:09 解答

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企业所得税计算方法是：居民企业所得税的税率为25％，非居民企业所得税的税率为25％或20%，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
法律依据：
《企业所得税法》第三条
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

第四条
企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第九条
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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2023.01.04 11:18:11 解答

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