法律问答
土地出租应缴纳哪些税,出租土地应缴纳哪些税知识
土地纠纷
2023-05-24 14:40:37
律师解答共有3条
出租土地,实际上出租的是土地的使用权,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
如果出租方是一般纳税人,则增值税税率是9%;符合简易计税条件,选择适用简易计税方法的,
征收
率5%。
如果出租方是小规模纳税人(包括
自然人
),则征收率是5%。
除了增值税以外,还需要缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等附加税费,计税依据是实际缴纳的增值税额,税率分别是7%(县城、镇5%,乡村1%)、3%、2%。
另外,还需要缴纳城镇土地使用税,税率各地标准有差异。
法律分析:土地出租需要交的税:
1、营业税5%;
2、城市建设税7%(县级为5%);
3、国家教育费附加3%;
4、地方教育费附加2%;
5、出租
合同
印花税
0.1%。按照此规定,土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲:如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的,那么应当由出租人缴纳土地使用税,如果是免税单位出租土地的,那么应当由承租人缴纳土地使用税。法律依据:《
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、
外商投资
企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人,包括个体工商户以及其他个人。
法律分析:土地出租应携带国有土地使用证、
租赁合同
等有关资料,主动到所在地地方税务机关办理纳税申报,并按照规定缴纳增值税、房产税、教育费附加、印花税、个人所得税等。
一、增值税:按不含税租赁收入依5%税率计征;
二、城建税:按营业税额依7%税率计征;
三、教育费附加:按营业税额依3%的征收率计征(有的地方还开征了地方教育附加,各地不同,征收率有1%,也有
1.5%。)
四、印花税:按租赁收入千分之一贴花;
五、房产税:按租赁收入依12%的税率计征。法律依据:《
中华人民共和国民法典
》 第七百零三条 租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益,承租人支付租金的合同。
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