法律问答

请问，增值税的固定资产以前在购买时按13%扣除。现在赔钱要交增值税吗？按什么税率交？

公司税务

2023-07-10 02:19:31

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律师解答共有3条

出售固定资产增值税的计算方式根据纳税人类型和固定资产可否抵税的不同而不同，大体分为两类：一般纳税人销售2009年1月1日后取得的按规定不抵扣且未抵扣的固定资产时，按照3%征收率，减按2%征收，即应纳税额=含税销售额÷(13%)×2%。小规模纳税人(除其他个人外，下同)不能抵扣进项税额，适用增值税税率为3%，减按2%征收。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

公司企业律师团队

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2023.07.10 02:18:27 解答

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在我国出售固定资产是需要缴纳增值税的，主要包括：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税；个人销售自己使用过的物品免征增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

找法网咨询顾问

2023.07.10 02:18:47 解答

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法律分析：增值税的话是按销售使用过的固定资产缴纳增值税。销售时的价格可以按约定实际收取的价格，也可以按账面折余价值，和16%的税率计算。这个具体没有规定几年可以过户。
在购入时进行了增值税的进项税额抵扣，在出售时需要按照17%的税率缴纳销项税额。如果贵公司在购入时抵扣了，那么出售时，不论出售给个人或者单位都需要按售价的17%缴纳增值税。
法律依据：《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

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2023.07.10 02:19:31 解答

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