法律问答

个人独资企业要缴纳企业所得税吗

个人税收筹划

2023-10-18 10:58:07

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律师解答共有3条

个人独资企业缴纳个人所得税。个人独资企业不适用企业所得税法，无需按照法律规定缴纳企业所得税。个人独资企业的经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第一条
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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2023.10.18 10:56:58 解答

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个人独资企业不需要缴纳企业所得税。投资人依法成立个人独资企业后，应当向税务机关缴纳个人所得税，投资人应当在月度或者季度终了后，向税务机关报送税收申报表，并且预交相应的税款，在一年终了之后，再去税务机关办理汇算清缴，预交的税款过多的，税务机关应当退还，预交的税款不够的，投资人应当补交。
法条法律依据：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％－35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
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以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！
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2023.10.18 10:57:18 解答

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个人独资企业不需要缴纳企业所得税。投资人依法成立个人独资企业后，应当向税务机关缴纳个人所得税，投资人应当在月度或者季度终了后，向税务机关报送税收申报表，并且预交相应的税款，在一年终了之后，再去税务机关办理汇算清缴，预交的税款过多的，税务机关应当退还，预交的税款不够的，投资人应当补交。
法条法律依据：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％－35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
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2023.10.18 10:58:07 解答

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