法律问答

请问，一般纳税人是否可以开具3%的增值税专用发票？

公司税务

2023-11-26 11:06:06

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律师解答共有3条

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公司企业律师团队

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2023.11.26 11:03:49 解答

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个体户要开增值税专用发票税率是3%的税率。受票方是一般纳税人，个体户才可以开增值税专票。
受票方如果是小规模纳税人，只能开普通发票；如果是一般纳税人，则可以开专票也可以开普票。至于具体是开专票还是开普票是对方财务决定的。专票可以用来抵扣，普票一般是不能的，如果没有按照规定开票，对方是小规模纳税人而个体户开了专用发票，就会形成滞留票，后期就会被罚款。
小微企业特指小规模纳税人，小规模纳税人采用的是征收率，征收率主要有3%，5%及差额纳税，这个主要是根据行业来确定。小规模纳税人在起征点内免税，超过起征点全额纳税。
因此，个体户和小微公司都属于小规模纳税人，一般都采用3%的税率。按照增值税公式计算应交税额为:200/（1+3%）×3%=
5.83万元。

平台法律顾问团队

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2023.11.26 11:04:07 解答

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【法律分析】：一般纳税人在特殊情况下可以开3%的发票。
【法律依据：：
【
一、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第二项，
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：
【
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
【
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
【
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
【
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
【
5.自来水。
【
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
【一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
【
（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：
【
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
【
2.典当业销售死当物品；
【
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
【第三项，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
【
【温馨提示】
以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！
如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

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2023.11.26 11:06:06 解答

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