应收账款风险的评级方法
在实践中会有关心，一个企业在经营发展的过程，不可能不存在一些问题。就比如都说应收账款有风险，如果对方没有钱来进行交易，其双方的合作就取消，也就是说一个企业只做钱货两清的交易。这显然是不可能的。因此我们要注意的，一切事物都要适度。那么关于应收账款风险的评级方法？以下就是找法网小编整理的内容。
一、应收账款风险的评级方法
1、“一个制度”：这里的一个制度就是指租赁公司应该建立一个应收账款风险评级制度。该制度应该由财务部、销售部、内控部等几个部门合作联动，共同执行，有效控制应收账款。
2、“两个基准线“：对于应收账款，租赁公司应该根据自身的实际情况，以各个相关因素为条件，给应收账款划出安全线和警戒线。划分的参考因素有很多，例如应收账款的总额、应收账款的账期、应收账款占销售额的比例等。企业根据自身的承受能力，综合考虑各个因素，制定适合自己的安全线和警戒线。
3、“三个区域”：安全线与警戒线将应收账款划分为三个区域：安全区、危险区、高危区。安全线以上为安全区，这个区域的应收账款，是安全的，企业应该按照正常的监控、催缴程序执行。安全线与警戒线之间的区域为危险区，这段区域内的应收账款有风险，应引起公司已各个部门的重视，应该着力催缴。警戒线以下为高危区，这里的应收账款应视为高风险，公司和各个部门应该高度重视，财务部门应每周向相关人员报告进展情况，销售部门委派专人催缴。
4、“四个主要评估参数”：租赁公司根据以下几个主要评估参数，对每一个项目的应收账款进行评估，确定该笔应收账款的风险指数。
A、 应收账款的金额大的，风险性就要加大，风险指数就要定为较高数值；应收账款金额小，风险性要小些，风险指数应定为较低数值。
B、 应收账款的账期长的，风险性就大，风险指数就要定为较高数值；应收账款账期短的，风险性就小些，风险指数应定为较低数值。
C、应收账款占该项目销售额的比例大的，风险性就大，风险指数就要定为较高数值；应收账款占项目销售额的比例小的，风险性就小，风险指数应定为较低数值。
D、应收账款相关客户的信用风险评级指数高的，风险性就大，风险指数就要定为较高数值；应收账款相关客户的信用风险评级指数低的，风险性就小，风险指数应定为较低数值。
5、“五个报告”：财务部门根据应收账款的危险程度，向相关财务部向相关业务员、销售经理、销售总监、总经理做应收账款的日报、周报、月报、季报、年报，销售部门根据财务的报告提示，积极向客户追缴欠款。
二、应收账款风险的衡量
(1)放弃其它盈利机会的损失。即企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃投资于其他方面的收益,这种损失也是一种机会成本。为了正确衡量这种应收账款的机会成本,必须首先正确计算应收账款的余额。在正常情况下,企业应收账款余额的多少取决于以下三个因素:一是信用销售额;二是自售出至收款之间的平均间隔时间;三是资金成本率。应收账款余额=每日信用销售额×收款平均间隔时间应收账款机会成本=应收账款余额×资金成本率
(2)企业负担的费用。这些费用主要是对客户的信用状况进行调查所需的费用、收集各种信用资料及催收账款的费用以及其他用于应收账款的管理费用。
(3)坏账损失。即由于应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失,这对企业来说是最严重的损失。
三、应收账款的风险有哪些
1、应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失风险。目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生赊销的账务处理为，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目，将赊销收入全部记入当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金收入。
根据谨慎性原则及税法要求，企业应对应收账款进行计提坏账准备，计提比例一般为3‰～5‰。如果企业应收账款大量存在，存在坏账的可能性也会随之增加，即有可能实际发生的坏账损失远远超过提取的坏账准备。这样，相当于夸大了企业的经营成果。
2、应收账款占有流动资金数额大，加剧了企业周转资金不足的困难。
企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能及时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业正常的开支和生产经营。
3、应收账款增加了企业现金流出的损失。
从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用，加速了企业的现金流出。
4、应收账款增加了企业资金机会成本损失。首先，被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，导致被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。
其次，因应收账款而引起在催收过程中，迫使企业不得不投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成本;同时，因大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。由于各种成本费用加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。
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