盈余公积计提会计分录

　　为了反映盈余公积的形成及使用情况，企业应设置“盈余公积”科目。企业应当分别对“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。那么你知道盈余公积计提的会计分录怎么做吗？下面就请跟随找法网小编一起来了解一下吧。

　　一、提取法定盈余公积的会计分录

　　1、计提时：借：利润分配——提取法定盈余公积  贷：盈余公积——法定盈余公积；

　　2、结转时：借：利润分配——未分配利润  贷：利润分配——提取法定盈余公积。

　　举例：A企业只有某项长期股权投资，原产生于统一控制下的企业合并，股权投资差额的借方余额为800万，假定企业按10%记提法定盈余公积，按5%提取法定公益金，首次应如何做调整分录。

　　会计分录为：1、提取法定盈余公积时：借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积

　　2、提取任意盈余公积时：借：利润分配——提取任意盈余公积  贷：盈余公积——任意盈余公积

　　3、提取公益金 时：借：利润分配——提取公益金  贷：盈余公积——公益金

　　二、计提任意盈余公积会计分录

　　提取时

　　借:利润分配--提取任意盈余公积金

　　贷:盈余公积金--任意盈余公积金结转提取任意盈余公积金明细

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:利润分配--提取任意盈余公积金

　　三、净利润计提任意盈余公积会计分录

　　提取任意盈余公积：

　　借:利润分配--提取任意盈余公积

　　贷:盈余公积--任意盈余公积

　　留存收益=盈余公积+未分配利润

　　提取任意盈余公积：

　　借:利润分配--提取任意盈余公积

　　贷:盈余公积--任意盈余公积

　　提取法定盈余公积：

　　借:利润分配--提取法定盈余公积

　　贷:盈余公积--法定盈余公积

　　向投资者分配利润：

　　借:利润分配--应付利润

　　贷:应付股利

　　年终对"利润分配"账户的相关明细账进行结转：

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:利润分配--提取任意盈余公积

　　——提取法定盈余公积

　　——应付利润

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