侯**、夏**等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

审理经过

天津市东丽区人民检察院以津丽检公诉刑诉（2016）62号起诉书指控被告人侯、夏、李**开增值税专用发票罪，于2016年1月21日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市东丽区人民检察院指派代理检察员代号菊出庭支持公诉，被告人夏及其辩护人牛**，被告人侯及其辩护人姬翔，被告人李及其辩护人郭**均到庭参加诉讼。现已审理终结。

本院查明

经审理查明，2015年3月27日，个体运输人员被告人李**上海环**责任公司天津分公司（以下简称环世捷运天津分公司）结算运费，遂通过路忠香（另案处理）找到被告人侯，让其找人为自己虚开发票，并约定开票费用为3.5%。被告人侯因此找到天津**限公司（以下简称恒**司）负责人被告人夏，被告人夏在无实际业务往来的情况下，从恒**司为环世捷运天津分公司开具增值税专用发票29张，价税合计人民币29.2万元，后被告人侯因为开票费用等问题与被告人夏意见不合，遂携带本应支付给被告人李的人民币20万元逃匿，被告人夏于2015年4月11日报案，至此案发。被告人夏于2015年4月11日经传唤到案，被告人李于2015年4月24日被拘传到案，被告人侯于2015年5月29日在浙江省义乌市被抓获归案。2015年6月10日被告人夏到天津**国税局缴纳罚款人民币5万元，2016年2月24日被告人夏退缴非法所得人民币31220元。

另查，2015年12月3日19时许，被告人侯酒后驾驶牌照号为津N号灰色捷达牌小轿车，沿天津市东丽区金钟街徐庄村振东路由东向西行驶时，被巡逻民警查获，经检验，被告人侯血液中酒精含量为115.76mg／100ml，属醉酒状态。

上述事实，被告人侯、夏、李在开庭审理过程中亦无异议，且有证人任、尹的证言，辨认笔录，扣押清单，稽查报告，银行查询记录，增值税专用发票，税务行政处罚事项告知书，付款凭证，鉴定意见书，案件来源及抓获经过，三被告人的供述，三被告人户籍证明等证据证实，足以认定。

本院认为

本院认为，被告人夏为他人虚开增值税专用发票，被告人侯介绍他人虚开增值税专用发票，被告人李让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪，应予处罚。被告人侯在道路上醉酒驾驶机动车，其行为已构成危险驾驶罪，应予处罚。被告人侯一人犯数罪，应实行数罪并罚。公诉机关指控犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立，应予采纳。被告人夏系初犯，能主动到公安机关投案，并如实供述自己罪行，系自首，可从轻处罚；被告人侯、李*初犯，归案后能如实供述罪行，均可从轻处罚。被告人夏能主动退缴赃款及罚款，可酌情从轻处罚。被告人夏的辩护人认为被告人夏在本案中系初犯，且自首，请求本院从轻处罚的辩护意见，予以采纳。被告人侯的辩护人认为被告人侯在本案中系从犯的辩护意见，经审查，本院认为被告人侯*同他人经预谋后，按照各自分工实施犯罪行为，在此共同犯罪中与其他被告人的地位、作用相当，对此辩护意见不予采纳。根据被告人夏、李的犯罪情节及悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百三十三条之一、第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十九条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条、第七十三条、第七十六条、第六十四条，《中华人民共和国行政处罚法》第二十八条之规定，判决如下：

裁判结果

一、被告人侯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币5万元，犯危险驾驶罪，判处拘役一个月，并处罚金人民币2000元，决定执行有期徒刑三年，并处罚金人民币5.2万元。

（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，即自2016年1月15日起至2018年12月9日止。）

被告人夏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币5万元。在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，折抵行政处罚的罚款，视为已缴纳罚金人民币5万元。）

被告人李**开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币5万元。在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）

以上罚金于判决书生效后十日内交付本院。

二、被告人夏**赃款人民币31220元，予以没收。

如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向天津**人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。

裁判日期

二〇一六年二月二十四日