赵**非法制造发票一案一审刑事判决书

审理经过

焦作市中站区人民检察院以焦中检刑诉〔2010〕105号起诉书指控被告人赵**犯非法制造发票罪、被告人丁**犯出售非法制造的发票罪，于2011年1月26日向本院提起公诉，本院于同日立案，依法组成合议庭，于2011年3月30日公开开庭审理了本案。因需要补充证据，焦作市中站区人民检察院于2011年3月10日申请本院延期审理，并于2011年3月20日申请恢复法庭审理。焦作市中站区人民检察院指派检察员张**、林**出庭支持公诉，被告人赵**及其辩护人曹**、被告人丁**到庭参加了诉讼。现已审理终结。

一审请求情况

焦作市中站区人民检察院指控，2010年开始，张**（另案处理）购进生产假发票机器，并组织无业人员李**（另案处理）、石**（另案处理）等人在新郑市郭店镇洪沟村刘**家中开始制造假发票。后张**又找到孔**（另案处理）帮忙制造假发票。期间，张**为解决造假窝点工人的吃饭问题，找到了其侄女赵**，让她到造假窝点做饭，并监督工人赶制发票。被告人赵**在印刷点不仅负责做饭，还参与了假发票的印制，独立印制了郑州市停车场专用发票20000份。

2010年6月10日，公安机关在新郑市郭店镇洪沟村刘**家中查获大型印刷机2台，晾晒机1台，电脑2台，打印机6台以及大量的成品、半成品假发票，共计1275万份。其中有发票号码的114876份，经焦作市地方税务局鉴定均为假发票；无发票号码的1263余万份。

张**多次向被告人丁**出售非法制造的发票。

自2007年以来，被告人丁**窜至河南省郑州市，化名“丁*”并印制了大量以“出售各类发票”为内容的名片到焦作市等地散发。之后，丁**开始在焦作市多次出售非法制造的发票。共向郭**等人出售非法制造的焦作市文化体育、娱乐、服务业有奖定额发票、焦**业定额发票以及河南省旅游业发票等共计439本，合计21950份，票面额共计2612500元。

公诉机关提交了相应的证据。

公诉机关认为，被告人赵**同他人非法制造发票，情节严重，其行为已构成非法制造发票罪。被告人丁**多次出售非法制造的发票，情节严重，其行为已构成出售非法制造的发票罪。在非法制造发票共同犯罪中，被告人赵**起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。请依法判处。

一审答辩情况

被告人赵**、丁**对起诉书指控的主要犯罪事实及罪名不持异议。赵**的辩护人则辩称，被告人赵**是做饭打杂的，认定其非法制造发票的证据不足，其行为构不成犯罪。

本院查明

经审理查明，一、赵**非法制造发票罪

2010年开始，张**（另案处理）购进生产假发票的设备，并组织无业人员李**（另案处理）、石**（真实姓名不详，另案处理）等人在河南省新郑市郭店镇洪沟村刘**家中开始制造假发票。后张**又找到孔**（另案处理）帮忙制造假发票。在此期间，张**为解决造假窝点工人的吃饭问题，找到了其侄女赵**，让其到造假窝点做饭。被告人赵**在印刷点不仅负责做饭，还参与了假发票的印制，独立印制了郑州市停车场专用发票20000份。

2010年6月10日，公安机关在新郑市郭店镇洪沟村刘**家中查获大型印刷机2台、晾晒机1台、电脑2台、打印机6台以及大量的成品、半成品假发票共计1275万份。其中有发票号码的114876份，经焦作市地方税务局鉴定均为假发票；无发票号码的半成品假发票1263余万份。

以上事实，有公诉机关提交并经当庭质证认证的下列证据证实，1、证人赵**的证言，证实赵**是其侄女，其丈夫张**让赵**到制假窝点负责给工人做饭，每月1000元工资；2、证人孟**的证言，证实其与张**是表兄弟关系，2010年6月8日张**让其到新郑县郭店镇洪沟村为工人做饭，见到赵**、一个姓孔的师傅、一个年龄较大体态较胖的姓石的师傅，还有一个四十多岁的女人，赵**在二楼的房间里打发票号码，姓孔的在一楼印假发票。6月10日上午，赵**要回郑州，她教我打印发票号码、改编号、给打印机装纸、清洗打印机，当时正在打印郑州市停车场收费发票，我就在赵**的指导下，打了一些停车场收费发票；3、勘验检查笔录、照片及扣押物品清单，证实2010年6月10日公安机关在新郑市郭店镇洪沟村刘*家中进行搜查，并扣押大明DN147自动胶印机1台、大明印刷机1台、中传机1台、科密3628型碎纸机1台、碘镓灯、全自动东方牌专业晒版机1台、静科牌空气压缩机1台、飞马牌切纸机1台、彩喷打印机6台、扫描仪1台、电脑机箱1个、液晶显示屏1个、各类假发票成品、半成品1275万份；4、焦作市地方税务局发票鉴定证明，证实所扣押的发票经鉴定均系假发票；5、抓获证明，证实被告人赵**系被抓获到案；6、赵**户籍证明，证实被告人赵**犯罪时已达到负刑事责任年龄；7、被告人赵**的供述与辩解，证实2010年农历二月初，其姑父张**带其到制假窝点做饭，学习编码、排号，监督制假工人干活，在6月8日李**离开制假窝点后负责发票编码，单独印制郑州市停车场发票，面额为4元、5元，共20000份。

二、丁**出售非法制造的发票罪

自2007年以来，被告人丁**窜至河南省郑州市，化名“丁*”并印制了大量以“出售各类发票”为内容的名片到焦作市等地散发。之后，丁**开始在焦作市多次向郭**等人出售非法制造的焦作市文化体育、娱乐、服务业有奖定额发票、焦**业定额发票以及河南省旅游业发票等共计439本，合计21950份，票面额共计2612500元。

以上事实，有公诉机关提交并经当庭质证认证的下列证据证实，1、证人林**的证言，证实2007年春，丁**以每本300元的价格出售给林**非法制造的万元版河南省旅游业发票1本，共50份；2、证人霍**的证言，证实2008年5月17日，丁**通过方圆物**司以每本50元的价格出售给霍**非法制造的焦作市商业定额发票1本，共50份，面额均为500元，共计25000元；3、证人陈**的证言，证实2008年10月，丁**通过河南**流公司（以下简称贰仟家公司）以每本80元的价格出售给陈**非法制造的焦作市商业定额发票2本，每本50份，共100份，每份面额均为50元，共计5000元；4、证人董**的证言，证实2009年3月，丁**通过河南**公司以每本35元的价格出售给董**非法制造的焦作市文化体育、娱乐、服务业有奖定额发票（以下简称焦作定额发票）20本，每本50份，共1000份，面额均为100元，共计100000元；5、证人李**的证言、贰仟家公司的5048509号托运单，证实2009年3月3日，丁**通过贰仟家公司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票10本，每本50份，共500份，面额均为50元，共计25000元；6、证人李**的证言、贰仟家公司的5048658号托运单，证实2009年3月5日，丁**通过贰仟家公司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票20本，每本50份，共1000份，面额均为50元，共计50000元；7、证人阙**的证言、贰仟家公司的5046699号托运单，证实2009年3月25日，丁**通过贰仟家公司以每本40元的价格出售给阙**非法制造的焦作定额发票20本，每本50份，共1000份，其中面额为50元的12本，面额为100元的8本，共计70000元；8、证人陈**的证言，证实2009年4月，丁**通过贰仟家公司以每本80元的价格出售给陈**非法制造的焦作市商业定额发票2本，每本50份，共100份，面额均为100元，共计10000元；9、证人王**的证言证实2009年4月，丁**通过贰仟家公司以每本50元的价格出售给王**非法制造的焦作定额发票3本，每本50份，共150份，其中面额为50元的50份，面额为100元的100份，共计12500元；10、证人靳**的证言、河南**公司(以下简称金**司)8749951号货物托运单证实2009年4月30日，丁**通过金象物流以每本35元的价格出售给靳**非法制造的焦作定额发票10本，每本50份，共500份，其中面额为50元的2本，面额为100元的8本，共计45000元；11、证人董**的证言，证实2009年8月，丁**通过贰仟家公司以每本35元的价格出售给董**非法制造的焦作定额发票20本，每本50份，共1000份，面额均为50元，共计50000元；12、证人靳**的证言，证实2009年10月11日，丁**通过贰仟家公司以每本35元的价格出售给靳**非法制造的焦作定额发票20本，每本50份，共1000份，面额均为100元，共计100000元；13、证人刘**的证言、贰仟家公司的7756161号托运单，证实2009年10月13日，丁**通过贰仟家公司以每本200元的价格出售给刘**非法制造的万元版河南省旅游业发票1本，共50份；14、证人李**的证言、贰仟家公司的7757911号托运单，证实2009年10月26日，丁**通过贰仟家公司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票5本，每本50份，共250份，面额均为50元，共计12500元；15、证人王**的证言、贰仟家公司的8683396号托运单，证实2009年12月12日，丁**通过贰仟家公司以每本30元的价格出售给王**非法制造的焦作定额发票10本，每本50份，共500份，其中面额为50元的5本，面额为100元的5本，共计37500元；16、证人王**的证言、贰仟家公司的8355715号托运单，证实2009年12月26日，丁**通过贰仟家公司以每本50元的价格出售给韩**非法制造的焦作定额发票6本，每本50份，共300份，其中面额为50元的4本，面额为100元的2本，共计20000元；17、证人李**的证言、贰仟家公司的8066495号托运单，证实2009年12月10日，丁**通过贰仟家公司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票28本，每本50份，共1400份，面额均为50元，共计70000元；18、证人李**的证言、贰仟家公司的5048658号托运单，证实2010年1月5日，丁**通过贰仟家公司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票20本，每本50份，共1000份，面额均为50元，共计50000元；19、证人韩**的证言、贰仟家公司的8358754号托运单，证实2010年1月8日，丁**通过贰仟家物**司以每本45元的价格出售给韩**非法制造的焦作定额发票10本，每本50份，共500份，其中面额为50元的5本，面额为100元的5本，共计37500元；20、证人靳**的证言，证实2010年1月26日，丁**通过贰仟家公司以每本35元的价格出售给靳**非法制造的焦作定额发票15本，每本50份，共750份，其中面额为50元的10本，面额为100元的5本，共计50000元；21、证人李**的证言、贰仟家公司的5048658号托运单，证实2010年3月7日，丁**通过贰仟家公司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票10本，每本50份，共500份，其中面额为50元的5本，面额为100元的5本，共计37500元；22、证人石**的证言、贰仟家公司的8672875号托运单，证实2010年3月7日，丁**通过贰仟家公司以每本35元的价格出售给石**非法制造的焦作定额发票20本，每本50份，共1000份，面额均为100元，共计100000元；23、证人韩**的证言、贰仟家公司的8058385号托运单，证实2010年3月25日，丁**通过贰仟家公司以每本35元的价格出售给韩**非法制造的焦作定额发票7本，每本50份，共350份，其中面额为50元的5本，面额为100元的2本，共计22500元；24、证人李**的证言、贰仟家公司的8057595号托运单，证实2010年3月30日，丁**通过贰仟家公司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票2本，每本50份，共100份，面额均为50元，共计5000元；25、证人郭**的证言、河南**公司的65103516号配送单，证实2010年5月13日，丁**通过河南**公司以每本50元的价格出售给郭**非法制造的焦作定额发票14本，每本50份，共700份，面额均为100元，共计70000元；26、证人卓**的证言、金**司的8744321号货物托运单，证实2010年5月13日，丁**通过金**司以每本40元的价格出售给卓**非法制造的焦作定额发票10本，每本50份，共500份，面额均为100元，共计50000元；27、证人郭**的证言、河南**公司（以下简称豫**司）的65502121号配送单，证实2010年5月31日，丁**通过豫**司以每本35元的价格出售给郭**非法制造的焦作定额发票100本，每本50份，共5000份，面额为50元的32本，面额为100元的68本，共计420000元；28、证人靳**的证言证实2010年5月31日，丁**通过金**司以每本45元的价格出售给靳**非法制造的焦作定额发票15本，每本50份，共750份，面额为50元的4本，面额为100元的11本，共计65000元；29、证人李**的证言、金**司8749952号货物托运单，证实2010年5月31日，丁**通过金**司以每本45元的价格出售给李**非法制造的焦作定额发票20本，每本50份，共1000份，面额均为50元，共计50000元；30、证人韩**的证言、金**司8749953号货物托运单，证实2010年5月31日，丁**通过金**司以每本45元的价格出售给韩**非法制造的焦作定额发票10本，每本50份，共500份，面额为50元的5本，面额为100元的5本，共计37500元；31、证人张**的证言、金**司的8749954号货物托运单，证实2010年5月31日，丁**通过金**司出售给张**非法制造的焦作定额发票10本，其中面额为100元的价格为每本80元，共5本，面额为50元的价格为每本60元，共5本，共计500份，面额共计37500元；32、丁**的笔记本的复印件，证实上面所记的电话号码中有与本案相关联的购买发票的林**等人；33、浦**银行客户对账单，证实丁**从2009年1月5日到2010年5月13日通过物**司收回了大量出卖假发票的赃款；34、所扣押的假发票的照片共计13张以及丁*的名片的照片1张，证实丁**化名丁*出售的假发票的情况；35、扣押物品清单及物品照片，证实2010年6月10日扣押郭**假100元焦作定额发票62本（每本50份），假50元焦作定额发票38本（每本50份）。2010年6月17日扣押李**焦作定额发票6份（面额50元），焦作定额发票37份（只有发票联和兑奖凭证），焦作定额发票50份（全联），焦作定额发票540份；焦作定额发票190份。2010年6月10日扣押卓**焦作定额发票10本（100元面额）。2010年6月18日扣押王**焦作定额发票1本（50元面额）。2010年6月22日扣押董**焦作定额发票6本（50元面额）。2010年6月22日扣押刘**万元手写板发票1本。2010年6月23日扣押靳**焦作定额发票8本（100元面额），丁*名片一张。2010年6月29日扣押陈**焦作市商业定额发票1本（100元面额），丁*名片1张；36、焦作市地方税务局发票鉴定证明，证实所扣押的发票经鉴定均系假发票；37、抓获证明，证实被告人丁**系被抓获到案；38、丁**的户籍证明，证实被告人丁**犯罪时已达到负刑事责任年龄；39、被告人丁**的供述与辩解，可以印证以上事实。

本院认为

本院认为，被告人赵**同他人非法制造停车场专用发票20000份，情节严重，其行为已构成非法制造发票罪。被告人丁**多次向他人出售非法制造的有奖定额发票、旅游业发票等21950份，情节严重，其行为已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控二被告人的犯罪事实存在，罪名成立。被告人赵**在共同犯罪中是从犯，可以从轻或减轻处罚；二被告人自愿认罪，主动缴纳部分罚金，均可以酌情从轻处罚。二被告人有悔罪表现，适用缓刑不致于再危害社会，可以适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二十五条第一款、第二十七条、第七十二条、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：

裁判结果

一、被告人赵**犯非法制造发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年，并处罚金50000元；

（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。

二、被告人丁**犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金50000元。

（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。

以上罚金均于本判决生效之日起五日内通过本院缴纳。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省**民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。

裁判日期

二○一一年五月九日