陈某某犯职务侵占罪、挪用资金罪一案判决书

审理经过

华坪县人民检察院以华检公诉刑诉字〔2015〕第149号起诉书指控被告人陈某某犯职务侵占罪、挪用资金罪一案，于2015年11月12日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序于2015年12月21日公开开庭进行了审理，华坪县人民检察院指派检察员陈**出庭支持公诉，被告人陈某某及其辩护人罗**到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。

一审请求情况

华坪县人民检察院指控：2009年至2014年期间，被告人陈某某利用担任华坪华**任公司出纳职务之便，多次将公司公款非法占为己有，金额总计525200.41元人民币；2013年10月，被告人陈某某利用职务之便，挪用华坪华**任公司资金157435.36元人民币归个人使用，超过三个月未归还。2014年2月13日归还公司22.3万元。公诉机关认为，被告人陈某某利用职务上的便利，非法占有公司财物525200.41元，数额巨大，构成职务侵占罪。被告人陈某某利用职务上的便利，挪用公司资金157435.36元归个人使用，超过三个月未归还，数额巨大，构成挪用资金罪，其行为符合《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第二百七十二条之规定，应当以职务侵占罪、挪用资金罪追究其刑事责任。

被告人陈某某对公诉机关指控其犯职务侵占罪、挪用资金罪无异议，辩解公诉机关量刑建议过重。

辩护人罗**辩护意见：1、对公诉机关指控被告人犯挪用资金罪无异议，指控职务侵占罪数额525200.41元缺乏依据，其所侵占的数额应以银行短款的8万多元认定；2、本案司法会计鉴定书不能作为本案证据，鉴定人余某某系市检察院工作人员，系侦办案件机关的上级部门，鉴定人贺某某曾为被告人所在单位进行过财务审计，因其没有亲自到银行打印对账单，致使审计有误，两鉴定人应当回避；3、挪用资金起诉书指控15万余元，被告人多退了6万余元，多退的部分应作为扣减所侵占资金数额；4、被告人家属提供的票据共3万余元，应作为扣减被告人所侵占的资金数额。

本院查明

经审理查明，2009年7月至2014年3月17日期间，华坪县**责任公司出纳陈某某从银行提取184笔共计4208501.24元，公司账面反映出提取现金160笔，共计3628501.24元，有24笔提取现金业务、出纳、会计均未记账，合计58万元，公司广告账结余资金7477.41元，两项合587477.41元，扣除陈某某提供票据合理支出费用62277元，余款525200.41元被陈某某占用。2013年末公司现金账面余额223435.36元，2013年11—12月提取现金66000元，2013年10月底前现金账面余额157435.36元，2014年2月13日，被告人陈某某从个人账户转入公司223000元，被告人陈某某利用职务之便，挪用华坪县**责任公司资金157435.36元人民币归个人使用，超过三个月未归还。

认定上述事实的证据有：1、户口证明、前科证明，证实被告人达到刑责任年龄、有刑责任能力、无犯罪前科；2、证明，证实2006年—2013年3月期间，被告人陈某某任华坪县**责任公司出纳；3、登记卡、分公司注销申请、内资企业登记基本信息，证实华坪县**责任公司系由丽江市**限责任公司华坪分公司变更成立；4、丽**（2007）06号通知、移交清单，证实被告人不属身份置换范围，华坪县**责任公司负责安置原分公司员工；5、资产负债表、现金流量、利润表、审计情况及说明，证实经对华坪县**责任公司账务进行审核，符合财务规定；6、记帐凭证、职工花名册，证实职工发放工资支出情况；7、司法会计鉴定书，证实会计、出纳账的银行存款账面收支金额、年末余额与银行收支金额、实际存款余额严重不符，经核对华坪县**责任公司会计账和出纳现金、银行存款交易明细、会计凭证，2009年7月至2014年3月17日期间，公司出纳共从银行提取184笔共计4208501.24元，公司账面仅反映出提出现金160笔，共计3628501.24元，有24笔提取现金业务、出纳、会计均未记账，合计58万元，公司广告账结余资金7477.41元、杨*工资存折余额28386.64，扣除陈某某支出的合理费用62277元，仍有553587.05元脱离公司账务控制之外，被陈某某占用，2013年末现金账面余额达223435.36元、同年11—12月提取现金66000元，同年10月底亏空157435.36元，已被挪作他用；8、2009年7月6日至2014年3月17日取款总明细、收入流水账，证实华坪**媒公司支款、收入及入账情况；9、未入账明细及银行记账凭证，证实2009年7月6日至2014年3月17日银行已支付，但出纳、会计款未入账24笔共58万元；10、存款记录，证实被告人陈某某于2014年2月13日存入公司账户22.3万元；11、证人张*甲证言，证实陈某某是公司改制前进入，没有签订合同，原分公司员工杨*的身份置换金是市网络公司拨的，其他人的置换金没有兑现，2006年3月31日其将公司广告银行账一本，余额为78600元，广告现金账一本，余额9.79万元进行了移交，审查时发现账单余额与银行明细余额不一致，陈某某讲是将对账单在电脑上作了处理，被审计部门发现，2013年发现账面和银行账不符，2014年2月份，陈某某将占有备用金余额22.3万元存入公司账户，公司两个银行账户长短款相折抵后，陈某某还欠公司9万余元，其出具了欠条给会计事务所；12、证人聂*甲证言，证实陈某某非公开招录进入公司，老总张*乙叫进公司的，一直从事出纳和办公室工作，是否签订有合同不清楚；13、证人徐某某证言，证实陈某某是老总张*乙叫进公司的从事出纳、办公室等工作，陈某某是否与公司签订有劳动合同不清楚；14、证人蓝某某证言，证实华坪县**责任公司招聘人员不需市公司同意或批准；15、证人张*乙证言，证实在2013年8月审查账，现金账不平，总共差30多万元，后来陈某某还了20万元，还差9万多元，陈某某出具了一张借条，陈某某是在公司改革前招聘的，好像没签订有合同，其安排担任出纳，属公司核报的账其已签字已报销；16、证人聂*乙证言，证实其在公司当零时工期间，工资从财务张*甲处领取，领工资签有字，没有从陈某某处领过钱；17、证人罗某某证言，证实其提供给办案机关白条7张，金额29万余元，公司办公费、住宿、油费发票31张、公司银行记账凭证及回执共6张，金额8万余元，陈某某前后共拿过二十几万给其进行投资，其已从卡划给公司23万元，家庭买车陈某某出了8万元；18、证人肖某某证言，证实其只收过金额为7030元有线器材入库；19、证人张*丙证言，证实其到税务机关开发票使用的是自己身份证，办案机关提供的四张发票不是其所开；20、证人朱某某证言，证实华坪县**责任公司主要由上级市公司负责监管；21、证人杨*某证言，证实其代女儿领过15000元的身份置换金，其它的钱没领过；22、搜查笔录，证实对被告人办公室进行搜查，扣押了涉案相关物证，制作了扣押清单；23、被告人陈某某的供述与辩解，证实2009年10月份，华坪县**责任公司完成了上级公司下达的100万元任务，账上还有余额20余万元，按领导的要求没有报，会计也不知道，从2011年开始，其陆续挪用该笔钱，2014年事发，还了22万元，按公司审计，账面还差9万余元，自己打了一张借条，按个人借款处理，以上这两笔钱是我陆续取了用的，2010至2013年期间，24次取出公司备用金58万元不入账，用于购物、生活开支、投资等，其是2006年3月份到华坪**媒公司上班的，负责财务工作，没有进行公开招录，没有签订劳动合同，当时公司员工都视为无固定期限用工，任职没有文件，系公司老总安排；24、缴税付款凭证、快递费单据、食品发票、电脑发票、加油发票、工资福利报销花名册，拟证实该支出属合理费用，应在其所侵占的数额中扣减。公诉机关出示的上述1—23证据，经质证，被告人陈某某对证据7有异议，认为鉴定人应回避，鉴定结论不客观、真实。经审查认为，云南省丽江市人民检察院内部设立技术鉴定机构，符合《全国人**务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》第七条的规定，鉴定人余某某于2008年4月30日取得了人民检察院鉴定人员资格证书，并作了登记，其没有参与陈某某案件的侦办、审查起诉，其与陈某某没有利害关系，不属于法定的回避情形。鉴定人贺某某曾参与被告人所在单位的财务审计，其审计的依据是被告人提供的相关票据，在审计过程中并没有弄虚作假或收受被告人的不正当利益，更与被告人无利害关系，被告人陈某某要求贺某某回避理由不成立。司法鉴书中侵占数额的确定是以盖有被告单位印章、法定代表人私章及被告人私章的现金支款24笔的票据为依据，经核对扣除了被告人的合理支出，最终仍有553587.05元（含杨*的工资存折余额28386.64元）脱离于公司账务之外，被陈某某实际控制，被告人陈某某对先后24次提取现金所用的支票及金额的真实性并无异议，被告人异议理由不成立。公诉机关出示的证据内容清楚，证据间能相互印证，且来源合法，本院予以采信。被告人提交的证据24，经质证，公诉人认为，被告人在侦查阶段提交票据有证据支持，属合理支出的费用，司法会计鉴定书已作了扣减，其余部分不属扣减的费用。经审查，被告人主张扣减的费用，证人证实均不存在，被告人再主张扣减，没有任何证据支持，被告人提交的证据24，认定无效。

本院认为

本院认为，被告人陈某某利用职务便利，非法占有华坪县**责任公司公款525200.41元，属数额巨大，其行为触犯了刑律，构成职务侵占罪，应依法予以惩处。被告人陈某某利用职务便利，挪用华坪县**责任公司资金157435.36元，超过三个月未归还，属数额巨大，其行为已触犯了刑律，构成挪用资金罪，应依法予以惩处，被告人犯有两罪，应实行数罪并罚。案发后及庭审中被告人认罪态度较好，且已全部退还了挪用资金，可酌定对其从轻处罚。本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第二百七十二条、第六十一条、第六十二条、第六十九条第一、二款之规定，判决如下：

裁判结果

被告人陈某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年，并处没收财产3万元，犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年，数罪并罚，总和刑期十年，决定执行有期徒刑八年，并处没收财产3万元。

［刑期从判决确定之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵一日，即从二O一五年五月二十五日起至二O二三年五月二十四日止］

如不服本判决，可于接到判决书第二日起十日内，向本院提交上诉状及副本一式四份，上诉于云南省**民法院。

裁判日期

二O一五年十二月三十一日